• País: Países Bajos

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• Miembro OCDE: ✅ Sí (fundador, 1961).

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• Tasa CIT General: 19% (primeros EUR 200K) / 25,8% (por encima). Innovation Box: 9%.

 

• Normativa Principal Wet VPB 1969, Art. 8b (arm's length, desde 2002). Arts. 8ba-8bd CITA (anti-mismatch, desde 2022). Decreto TP (Stcrt 2022/16685). Decreto Documentación (DB/2015/462M). Decreto Amount B (4/12/2024). Wet Minimumbelasting 2024 (Pilar 2).

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• Aplica Directrices OCDE: Sí — Decreto TP 2022 como referencia principal. Debate sobre 'aplicación directa' post-2022.

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• Principio Arm's Length: Sí — Art. 8b CITA. Aplica a transacciones domésticas y cross-border.

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• Métodos Aceptados: Todos los métodos OCDE. Sin jerarquía. TNMM predominante. Pan-European comparables aceptados. Amount B para distribución baseline (covered jurisdictions).

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• Documentación (MF/LF/CbCR): MF junto con declaración CIT. LF a pedido de DTA (plazo DTA). CbCR: ≥ EUR 750M. Public CbCR (EU Directiva 2021/2101): desde 22/6/2024.

 

• APA Disponible: Sí (programa formal DTA — bilateral/multilateral preferido).

 

• MAP Disponible: Sí (MAP activo + MLI ratificado).

 

• Pilar 2 Implementado: ✅ IIR + QDMTT desde 1/1/2024. UTPR desde 1/1/2025. Public CbCR EU desde 22/6/2024.

 

• CDIs Vigentes (aprox.): +100 (una de las 3 mayores redes del mundo)

 

• Autoridad Fiscal: Belastingdienst (DTA) — International Tax Unit

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• Nivel de Enforcement TP: Alto. DTA sofisticada. Anti-mismatch 2022 genera nuevo nivel de riesgo.

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• Notas Clave; Arts. 8ba-8bd CITA (2022): eliminan ajustes hacia abajo unilaterales. Crítico para estructuras con entidades US (disregarded entities). Innovation Box (9%) sigue siendo competitivo. Decreto Amount B (4/12/2024). Caso GHAMS julio 2024: préstamos de accionistas y reestructuraciones.